De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn fiscale regelingen die ondernemers stimuleren te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. De regelingen bestaan al jaren, de budgetten zijn echter weer opgeschroefd.
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is er voor ondernemers die specifiek investeren in productiemiddelen met een schoner, zuiniger of duurzamer energiegebruik met een lagere CO2 uitstoot. Het budget hiervoor is zelfs 431 miljoen euro, dit is 172 euro miljoen meer dan in 2024. We beperken ons voor nu even tot de MIA en VAMIL.
Fiscale voordelen samengevat
Voor 2025 heeft de overheid een budget van 189 miljoen euro voor de MIA en 20 miljoen euro voor de Vamil beschikbaar gesteld.
Met de MIA kun je tot 45 procent van de investeringskosten van een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel aftrekken van de fiscale winst, bovenop de reguliere investeringsaftrek. Dit verlaagt de winstbelasting.
De Vamil biedt de mogelijkheid om 75 procent van de investeringskosten op een willekeurig moment af te schrijven. Dit levert een liquiditeits- en rentevoordeel op, omdat je zelf bepaalt wanneer kosten worden afgeschreven.
Voorwaarden voor deelname
- Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst 2025 en voldoet aan de specifieke eisen
- Het bedrijfsmiddel is nieuw en niet eerder gebruikt
- De minimale investering per bedrijfsmiddel bedraagt 2.500 euro
- De aanvraag dient binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting in te dienen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)
Wijzigingen in 2025
Om het belastingvoordeel voor zoveel mogelijk bedrijven beschikbaar te stellen, zijn er enkele aanpassingen doorgevoerd.
- Het maximale investeringsbedrag waarvoor belastingvoordeel kan worden verkregen, is per belastingplichtige verlaagd naar 25 miljoen euro. Voor bepaalde bedrijfsmiddelen geldt een lager maximum
- Combinatie van de MIA/Vamil met bepaalde subsidies voor verkeer en vervoer is niet meer mogelijk
- Voor investeringen in duurzame en circulaire gebouwen zijn de maximale investeringsbedragen en enkele aftrekpercentages voor de MIA verlaagd
Daarnaast neemt de RVO sinds 1 januari de bezwaar- en beroepsprocedures over van de Belastingdienst, waardoor bedrijven sneller duidelijkheid krijgen over hun aanvragen.
Voor meer informatie verwijzen we je graag naar de website van de RVO.
